公司向員工借款涉及哪些稅？

發(fā)布時間：2021-11-17

 

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款利息需要同時符合以下條件才能稅前扣除：

（1）企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。

（2）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

（3）利息支出在不超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，才能稅前扣除。

單位支付利息，需要取得個人代開的發(fā)票，作為財務(wù)費用稅前列支的憑證，同時借款合同應(yīng)作為附件處理。

3、個人所得稅

《個人所得稅法》規(guī)定，對于個人取得的“利息所得”，全額征收20%的個稅。

問Q：單位向員工借款，借款用途、利率水平如何約定呢？

A：借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營，利率不要超過金融機構(gòu)“同期同類貸款利率”水平。

答單位與員工之間要簽訂借款合同，用途注明為“用于企業(yè)正常經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)”，從而體現(xiàn)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的。

“同期同類貸款利率”，是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融機構(gòu)提供貸款的利率。

既可以是金融機構(gòu)對外公布的同期同類平均利率（一般網(wǎng)站上可查），也可以是金融機構(gòu)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率（要能拿到證明資料才行）。